En los últimos días, el término “IVA franquiciado” ha inundado redes sociales tras el bulo de que en 2025 se aplicaría en España. Incluso el presidente de ATA (Asociación de Trabajadores Autónomos), tuvo que aclarar públicamente que finalmente no se ha llegado a ningún acuerdo con Hacienda para su aplicación a corto plazo.
Pero ¿qué es exactamente el IVA franquiciado? ¿Cómo funciona en otros países de la Unión Europea? ¿Qué ventajas e inconvenientes tiene? Y, lo más importante, ¿podría ser una realidad en España en el futuro? En este artículo, te explicamos todo lo que debes saber sobre este tema y aclararemos todas las dudas.
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¿Qué es el IVA franquiciado?
Se trata de un régimen especial del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que permite a ciertos negocios no aplicar este impuesto en sus facturas. Esto sería aplicable a autónomos con bajos ingresos y sin duda sería algo revolucionario, ya que permitiría poder bajar el precio de sus productos y servicios, o bien cobrar lo mismo, pero quedarse con el margen. Eso sí, tampoco pueden deducir el IVA de sus gastos, como ocurre en el régimen ordinario.
¿Cómo surgió el IVA franquiciado en la UE?
El IVA franquiciado es una medida que ya funciona en varios países europeos y tiene su origen en la Directiva 2020/285 de la Unión Europea. Esta directiva actualizó las normas para las pequeñas empresas en relación al IVA, con el objetivo de simplificar sus obligaciones fiscales y reducir su carga administrativa.
Aunque la directiva entró en vigor en 2020, su desarrollo se viene trabajando desde 2018. Desde entonces, países como Francia, Alemania, Italia o Bélgica han implantado el régimen de IVA franquiciado con ciertas limitaciones, permitiendo que pequeños negocios con ingresos por debajo de un umbral específico puedan acogerse a este modelo.
En la práctica, cada país tiene la libertad de establecer su propio umbral de ingresos anuales para aplicar el IVA franquiciado. Por ejemplo:
- Francia: Exime a negocios con ingresos inferiores a 85.800 euros anuales.
- Alemania: Aplica este régimen a quienes no superan los 22.000 euros anuales.
En España, como bien sabes, esta medida todavía no ha sido implementada, y es un foco sustancial de críticas y malestar entre autónomos y pymes.
Ventajas e inconvenientes
Como siempre comentamos en nuestros artículos, todo tiene sus puntos positivos y no tan positivos. El modelo del IVA franquiciado ofrece diversas ventajas. Por ejemplo, una menor carga administrativa, ya que esto les eximiría de presentar modelos trimestrales de IVA, limitándolo todo a las anuales.
Por otro lado, ofrecería a autónomos con menores ingresos a tener una mayor competitividad en el mercado. Al no incluir IVA en sus facturas, los autónomos pueden ofrecer precios más competitivos, lo que puede ser atractivo para ciertos clientes, especialmente particulares que no pueden deducirse este impuesto.
Como punto desventajoso,acogerse a esta opción ya no sería posible deducir el IVA de sus gastos (compras de materiales, herramientas, servicios, etc.), lo que puede generar un mayor coste en ciertas actividades con gastos elevados. Es decir, si te dedicas a comprar muchos materiales, mejor no optes por esta opción.
Además, solo aquellos con ingresos por debajo del umbral establecido pueden beneficiarse del IVA franquiciado. En este caso, no sabríamos cuál sería dicho umbral, pero puede ser algo bastante limitante.
¿Es viable la implementación en España?
Tomando como referencia la normativa europea, podría funcionar de la siguiente manera:
- Se establecería un límite anual (por ejemplo, entre 20.000 y 30.000 euros) para que los autónomos pudieran acogerse a este régimen.
- Sería definirían los criterios y mecanismos de control para evitar posibles fraudes o abusos del sistema.
- Se implantaría paulatinamente para testear.
En cualquier caso, hay algo obvio y que quizás podría ser un motivo de peso para que esta medida aún no haya llegado a nuestro país: supondría una pérdida de ingresos importante para Hacienda.
Aunque el bulo de la llegada del IVA franquiciado a España en 2025 ha generado revuelo, la realidad es que, de momento, no hay acuerdos concretos entre el Gobierno y los representantes de autónomos para implantar el IVA franquiciado en España. Sin embargo, es una medida que tendrá que llegar tarde o temprano, ya que es una medida europea.
Como puedes ver, el IVA franquiciado seguirá dando algún que otro comedero de cabeza para algunos autónomos. Sería algo positivo para aquellos que tienen menos beneficios, así como la ventaja de simplificar la burocracia con la Administración.
Mientras tanto, es fundamental que los autónomos estén al tanto de las novedades legislativas que puedan impactar en su actividad y que sigan manteniendo a raya su contabilidad y sus deberes laborales con Hacienda y Seguridad Social.
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